Цитаты из книг автора «Ирина Янкина»

Различают два основных подхода к определению стоимости гудвилла. Первый предполагает оценку гудвилла как источник дополнительных поступлений прибыли (метод избыточных прибылей). Он предполагает прямое сопоставление уровней прибыльности оцениваемого банка и других банков-аналогов отрасли с последующей капитализацией разницы между уровнями прибыли. Второй подход основан на учете результатов конкретных сделок (рис. 2.6).

Согласно и международным, и российским стандартам учета деловая репутация (гудвилл) относится к нематериальным активам, однако данный объект учета обладает особенностью, отличающей его от других − деловая репутация не существует отдельно от банка. По международным стандартам гудвилл является активом, который ежегодно должен проверяться на предмет обесценения согласно МСФО 36 «Обесценение активов».

может быть самостоятельным объектом сделки, не может быть отчуждена, ее нельзя подарить, передать или продать как, например, брэнд. Поэтому деловая репутация становится объектом бухучета во время купли-продажи, слияния или поглощения. Но можно ли рассматривать при поглощении или слиянии банков деловую репутацию как разность между уплаченной за нее ценой и текущей стоимостью активов? Если да, тогда это дополнительные затраты, которые подлежат списанию. Но если рассматривать ее как приобретаемый дополнительный актив, тогда она не выделяется из ряда иных нематериальных активов.

Несмотря на то, что деловая репутация – неотчуждаемое имущество, ее стоимостный показатель во многом имеет условный характер.

В их числе пресс-рейтинги, в которых учитывается количество упоминаний банка в СМИ, позитивный и негативный контекст, частота обращений к мнению представителей банка как компетентных профессионалов. Используется также сравнительный анализ объемов размещаемой рекламы. Банк может обратиться и к услугам маркетинговых компаний, которые проводят оценку репутации финансового института путем опроса целевых групп. В этом случае определяются отдельные элементы, составляющие понятие «деловая репутация», им присваиваются весовые коэффициенты и респондентов просят оценить каждую составляющую репутации по определенной шкале. Такие замеры проводятся среди целевых групп: деловых партнеров и клиентов; акционеров и инвесторов; властных структур, общественных и профессиональных организаций, персонала; населения и СМИ. По мнению экспертов, оценка репутации не должна быть разовой акцией, банку нужно вести постоянный мониторинг, позволяющий в текущем режиме оценить правильность выбранной политики, в том числе эффективность его усилий в области управления своей устойчивостью.

Деловая репутация банка состоит из многих факторов нефинансового характера, однако очень часто именно она влияет на финансовую устойчивость кредитного учреждения. Существуют разнообразные методы определения репутации банка.

Деловая репутация банка состоит из: ● репутации первого лица;● социальной позиции (благотворительные программы);● качества сервиса;● поведения персонала;● рекламной и брэндовой политики;● отношений с государством, авторитетными клиентами;● прозрачности отчетов и соблюдения закона «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем»; ● возможности подтвердить свое международное признание (через сделки, рейтинги, премии).

Согласно нормативным документам Центрального банка Российской Федерации деловая репутация кредитной организации – качественная оценка участниками гражданского оборота деятельности кредитной организации, а также действий ее реальных владельцев, аффилированных лиц, дочерних и зависимых организаций. Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) – возникновение у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

В долгосрочном периоде важна репутация банка. Существует эффект догоняющего развития, т. е. страны, начинающие решать аналогичные проблемы в более поздний период, анализируя исторический опыт, имеют возможность избежать части негативных последствий институциональных преобразований и скорректировать движение.

Таблица 2.5 Динамика финансовых показателей