Цитаты из книги «Как навести порядок в финансах компании. Практическое руководство для малого и среднего бизнеса»

Ключевые показатели при анализе финансового результата: маржа, EBITDA, чистая прибыль / убыток, точка безубыточности;

Задание Компания (услуги + торговля) работает без НДС, на упрощенной системе налогообложения (6% с доходов). За месяц в компании произошли следующие события. Определите, как эти операции повлияли на деньги и прибыль компании за период. Посчитайте финансовый результат и денежный поток.

Для чего нужна система отчетности? Чтобы посчитать финансовые показатели, отслеживать и контролировать их, принимать управленческие решения и искать финансовые возможности, проанализировав отчетность. При внедрении системы финансово-управленческой отчетности начинать нужно с конца, с результата, который хотим получить на выходе, — перечня отчетов и конкретных показателей в них. Нужно вести управленческий учет не только денег, но и прибыли, и показателей баланса. Внедрение трех отчетов дает комплексную картину происходящего в бизнесе. Операционные и линейные отчеты детализируют финансовые показатели, а также позволяют отслеживать нефинансовые и статистические данные.

Как соотносится денежный поток с прибылью (которую мы видим в отчете о прибылях и убытках)? Дополнительно к отчету можно подготовить сверку операционного потока с прибылью компании (так называемый косвенный метод подготовки отчета), который показывает, как прибыль компании за период соотносится с денежным потоком компании.

«Куда ушли деньги?» — интересуется владелец. По отчету видно, что закупили новое оборудование (инвестиционная деятельность) и вернули долги кредиторам (финансовая деятельность). Этот отчет также любят смотреть инвесторы и аналитики на предмет того, как компания работает с деньгами. Откуда получает, куда направляет. Привлекается ли внешнее финансирование, выплачиваются ли дивиденды. Компания инвестирует в свое развитие, или собственники максимально выводят средства.

Или ОДДС, по-английски cash flow statement, CF. Этот отчет показывает обороты (движение денег, поступления/выплаты) за период и остатки денежных средств компании на дату составления. Составляется за период кассовым методом (см. «Основные понятия и концепции, кассовый метод»). Это самый простой отчет, который руководитель внедряет в первую очередь, на самых ранних стадиях, еще до того, как задумывается о системе отчетности. Смысл этого отчета — сопоставить остатки денег на начало и конец периода (сколько было и сколько стало) и показать, за счет чего произошли изменения.

Чтобы можно было составить сводную отчетность, в группе должна быть принята одинаковая структура отчетности и единые правила учета операции для всех компаний.

Если у собственника несколько юридических лиц, как это влияет на систему отчетности? Когда бизнес состоит из нескольких компаний, менеджеру нужно изучать и анализировать сводную консолидированную отчетность по всем компаниям, по группе юридических лиц, поскольку если группа составляется из нескольких юрлиц, то все они создаются под определенные цели. Вариант 1 — менеджмент смотрит только консолидированную (сводную) отчетность. Вариант 2 — менеджеры изучают консолидированную отчетность плюс индивидуальную по каждой компании. Это необходимо, когда одна компания — центр прибыли, другая — центр затрат. Одна отвечает за бизнес-процесс, например продажи, другая — за инвестиционный проект.

Отчетностью нужно пользоваться. Отчетность в компании должны ждать. Ее должны хотеть увидеть и использовать для выводов, решений. Тогда в ней есть смысл. Иначе — нет.

Так создается структура системы, где все элементы связаны, отсутствует дублирование и избыточность информации для пользователей конкретного уровня.