Цитаты из книг автора «Сергей Каневский»

Следовательно, строгое равенство двух показателей амортизации не будет соблюдаться для производственных компаний.

Представляется логичным провести проверку равенства суммы амортизации основных средств из расшифровки движения основных средств с суммой соответствующего показателя отчета о прибылях и убытках, а также ОДДС в части корректировки чистой прибыли на неденежный расход. Однако такое равенство не всегда будет соблюдаться. В соответствии с п.48 МСФО (IAS) 16 «Основные средства» сумма амортизационных отчислений за каждый период должна признаваться в составе прибыли или убытка только в том случае, если она не включается в состав балансовой стоимости другого актива [12]. Как раз таким активом часто выступает незавершенное производство.

в российском учете не ведется отдельный учет депозитов с изначальным сроком погашения менее трех месяцев. Как правило, все депозиты отражаются на одном субсчете счета 58 «Финансовые вложения». В связи с этим легко ошибиться, отразив краткосрочные депозиты как депозиты, а не денежные эквиваленты. (МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств», п. 6 и 7).

обороты и остатки со связанными сторонами не должны превышать общие показатели соответствующих строк финансовой отчетности.

все виды неденежных расходов, на которые произведена корректировка в ОДДС, должны быть равны показателям из отчета о совокупном доходе. К ним относятся амортизация, обесценение, начисление резервов и т.д.

Межформенные проверки устанавливают соответствие отдельных значений между двумя формами отчетности. Наиболее очевидной для данного вида является проверка соответствия суммы статьи отчетности ее расшифровке в примечаниях.

С этой проблемой можно бороться двумя путями: 1)  формировать итоговые данные трансформационных моделей и все проводки уровня консолидации с учетом округления до целых чисел (для этого можно использовать формулу «ОКРУГЛ»); 2)  корректировать финальную отчетность путем ручной трансформации прочих статей отчетности для соответствия итогам с отнесением небольших разниц на «прочие» статьи.

Зачастую показатели статей отчетности в excel-файлах формируются как дробные числа, что приводит к ошибкам в округлении.

Кроме того, в аудиторской практике встречаются случаи, когда клиенты целенаправленно обесцвечивают или скрывают определенные показатели в расшифровках к финансовой отчетности в целях создания видимости «правильных» итогов или сокрытия определенных операций или остатков.

составители отчетности скрывают строки отчетности, которые временно не используются, через функции группировки или скрытия. В следующих отчетных периодах эти строки остаются скрытыми. Следовательно, составитель отчетности может не обратить внимание на появившиеся показатели и не раскрыть данные строки для презентации в отчетности.