Цитаты из книги «Настольная книга по внутреннему аудиту. Риски и бизнес-процессы»

Далее по традиции приведу варианты решений некоторых точечных ситуаций, наработанные практикой.

Необходимо удостовериться в отсутствии как очевидных контрольных процедур, так и неочевидных, поскольку это напрямую влияет и на содержание отчета, и на точность, полезность и практичность рекомендаций.

Отказ от него не является нарушением ключевых канонов внутреннего аудита.

Последовательное и фрагментарное подтверждение

В ряде ситуаций косвенные подтверждения весомее прямых доказательств, а также могут быть получены с более приемлемым соотношением «затраты/выгоды».

Наличие нейтральных побочных эффектов

Отсутствие негативных побочных эффектов

Использование тестовых составляющих входа

Сквозное тестирование (walk-through testing)

Судя по практике, если описанный процесс хотя бы на 50% совпадает с реальным положением вещей, это уже неплохой результат.