Какую форму легализации бизнеса выбрать

Мы уже немного разобрались в самых популярных форматах ведения бизнеса в РФ. Но конечно, этого недостаточно для принятия решения о выборе в вашей конкретной ситуации. Ведь если рассматривать все детально, то можно найти множество других отличий, особенно если речь идет о выборе между ИП и ООО. Самые важные дополнительные нюансы о каждой организационно-правовой форме приведу отдельно.

Индивидуальный предприниматель:

– Пошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей, меньше пакет документов.

– Регистрация происходит только по адресу прописки в паспорте, а если ее нет, то по временной прописке.

– Некоторые виды деятельности, среди которых почти все лицензируемые, недоступны.

– Не надо официально вносить уставный капитал.

– Весь полученный в бизнесе доход является собственностью человека, зарегистрированного в качестве ИП. Этот доход можно направлять на личные нужды без уплаты дополнительного налога.

– ИП несет полную материальную ответственность по бизнес-долгам. Даже после прекращения деятельности их придется погасить или объявить себя банкротом.

– После регистрации ИП обязан платить за себя страховые взносы, даже если не получает никакого дохода от бизнеса. Минимальный размер вносов в 2025 году – 53 658 рублей (взносы можно не платить только на режиме НПД и АУСН).

– Штрафы для ИП за одни и те же нарушения ниже, чем для ООО.

– Больше налоговых режимов и льгот, есть также режим налоговых каникул.

– Простое документальное оформление деятельности. Не надо сообщать в ИФНС о смене адреса или других данных.

– Прекратить бизнес очень просто, даже если у ИП есть долги по взносам и налогам.

Общество с ограниченной ответственностью:

– Пошлина за регистрацию ООО составляет 4 000 рублей, эту сумму делят между всеми учредителями. Потребуется больше документов.

– Нужен юридический адрес. Если это нежилое помещение, то зарегистрировать ООО можно в любом городе, а не только там, где прописаны учредители. Допускается также регистрация по домашнему адресу директора или учредителей.

– Доступны практически все легальные виды деятельности, но надо соблюдать установленные к ним требования.

– Надо сразу заявить размер уставного капитала – минимум 10 000 рублей. Внести его необходимо в течение 4-х месяцев после регистрации.

– Прибыль ООО принадлежит самой организации. Учредитель, даже если он единственный и вложил в бизнес личные активы, может вывести прибыль только в виде дивидендов, с которых удерживают минимум 13% НДФЛ.

– Учредители не отвечают по долгам ООО, но только если не привлечены к субсидиарной ответственности. Если суд докажет их вину в финансовом неблагополучии компании, придется рассчитываться из личных средств.

– Учредители не платят за себя страховые взносы, но в этом случае не имеют пенсионного стажа. Если же учредитель оформлен в штат, то взносы за него перечисляет ООО, как за работника.

– Штрафы за нарушения могут быть выше, чем для ИП, в несколько раз. Кроме самого ООО часто штрафуют еще и директора.

– Учет сложнее, чем у ИП. Меньше выбор систем налогообложения.

– Необходимо проводить очередные собрания учредителей, а также заявлять в ИФНС о смене адреса, директора, составе учредителей, изменении уставного капитала, продаже долей и др.

– Ликвидировать компанию сложнее, чем закрыть ИП. В лучшем случае, если нет долгов, процесс займет не менее двух месяцев. Правда, с июля 2023 года можно закрыть ООО в упрощенном порядке, но для этого надо соблюсти ряд условий.

Самозанятые в этом смысле стоят немного особняком. Формально они не относятся к бизнес-субъектам, по крайней мере, пока. Даже режим для них называется налогом на профессиональный доход, что сближает их с наемными работниками. Основные особенности деятельности самозанятых я уже перечислила, их и стоит учитывать при выборе.

Статус самозанятого можно использовать время от времени. Например, появилось время сделать сайт на заказ, получили оплату от клиента и провели ее через личный кабинет. Даже если это происходит раз в год, ничего страшного, никто от вас не требует отчета при отсутствии деятельности. Поэтому самозанятость – прекрасный вариант для совмещения с наемной работой.

Но и этих сведений для принятия решения недостаточно. Ведь регистрация бизнеса в ФНС – это только первый шаг. Поэтому следующая большая, но очень важная глава будет о том, что необходимо знать всем будущим индивидуальным предпринимателям и учредителям ООО. И даже если вы выбрали вариант самозанятого, тоже советую с ней ознакомиться. Ведь когда-то ваш бизнес вырастет из коротких штанишек и будет приносить больше 2,4 млн рублей в год. Тогда выбор между ИП и ООО встанет и перед вами.

Что будет после регистрации ИП или ООО

Итак, если вы более-менее определились с организационно-правовой формой бизнеса, то очень советую сначала узнать о том, что будет ПОСЛЕ регистрации. Чтобы не получилось, как в анекдоте: «Мама, я выпрыгнул из самолета без парашюта, что теперь делать?»

Конечно, это шутка, вести бизнес в России далеко не столь опасно. Я, например, в статусе ИП пребываю с 2013 года и ничего, полет нормальный. Даже без парашюта.

Но если вы не любите предупреждений, а предпочитаете сразу действовать и разбираться по ходу дела, то можете сразу переходить к разделу о регистрации. Там вы найдете все, что позволит самостоятельно зарегистрировать бизнес в ФНС.

Налоги в бизнесе

Налоги волнуют каждого бизнесмена, поэтому один из частых вопросов на старте – сколько придется платить в бюджет? Но дело в том, что ответить на этот вопрос без привязки к конкретной ситуации невозможно. Это про наемного работника можно сказать, что он в общем случае платит 13 % НДФЛ. Для бизнеса же существует несколько разных налоговых режимов.

Только профессиональный расчет позволит выбрать самый выгодный вариант налогообложения, на котором налоговая нагрузка будет минимальной, причем в рамках закона, а не сомнительных схем.

Выбирать систему налогообложения для своего бизнеса я советую еще до регистрации. Во-первых, при расчетах эффективности бизнес-модели надо заранее понимать, какие затраты закладывать на платежи в бюджет. Во-вторых, переход на льготные режимы с пониженными ставками возможен только в установленные законом сроки. В-третьих, иногда предварительный расчет приводит к тому, что человек, который хотел открыть ООО, пока решает ограничиться статусом ИП.

В России есть несколько налоговых режимов для бизнеса. Они очень отличаются друг от друга: расчетом налоговой базы (то есть суммы, с которой взимается налог), ставкой, льготами, отчетностью. Один и тот же бизнес на разных системах налогообложения будет платить разные суммы налогов, разница иногда оказывается колоссальной.

Все зарегистрированные предприниматели и организации по умолчанию считаются применяющими общую или основную систему – ОСНО. Этот режим самый сложный для учета и предполагает самые высокие налоговые ставки (если бизнес не имеет право на льготы или вычеты).

Но в большинстве случаев ИП или ООО вправе перейти на льготную систему налогообложения. А это значит, что платить в бюджет можно меньше, чем на ОСНО. Естественно, этой возможностью пользуются многие представители малого бизнеса. Расскажу кратко про каждый налоговый режим.

УСН

Самая популярная и востребованная льготная система налогообложения – это упрощенная или УСН. На упрощенке работает больше 3 млн организаций и ИП.

Здесь есть два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на расходы». В первом случае налог рассчитывают со всех облагаемых доходов (выручка и некоторые внереализационные доходы). Во втором налог считают только с разницы между доходами и расходами.

УСН Доходы

Обычная ставка УСН Доходы всего 6 %, но она может быть снижена в регионах по некоторым видам деятельности до 1 %. Никакие расходы учитывать нельзя, но есть приятный бонус – исчисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели за работников. Правда, для работодателей есть ограничение – налог можно уменьшить не более, чем на 50 %.

Пример: ИП без работников на УСН Доходы заработал 1,5 млн рублей, исчисленный налог по ставке 6% составит 90 000 рублей. Из этой суммы можно отнять страховые взносы, уплаченные ИП за себя, а это 53 658 рублей плюс дополнительный 1% взнос (12 000 рублей), итого 65 658 рублей. Исчисленный налог уменьшается на эту сумму (90 000 – 65 658), поэтому этот предприниматель заплатит в виде налога только 24 342 рубля.

Если те же цифры привести для ООО, которое платит взносы только за работников, то исчисленный налог в 90 000 рублей можно уменьшить не более, чем на 50 %. То есть, даже если взносов перечислено на ту же сумму или больше, налог придется заплатить в размере 45 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Хотя этот вариант тоже относится к упрощенной системе налогообложения, однако он существенно отличается от УСН Доходы. Дело в том, что порядок учета расходов близок к налогу на прибыль. А это означает, что:

• расходы должны попадать в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ;

• необходимо запрашивать у контрагентов подтверждающие документы;

• у расходов должна быть деловая цель – направленность на получение прибыли.

Кроме того, надо быть готовым отстаивать перед ИФНС свой расчет налоговой базы.

Например, вы решили поставить в офисе кулеры для питьевой воды и считаете, что вправе учитывать расходы на нее при расчете налога. По логике вы совершенно правы: воду пьют не люди с улицы, а ваши работники.

Однако у ФНС на этот счет другое мнение. Вот стандартный ответ налоговиков по такому вопросу: «Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у плательщиков на упрощенной системе налогообложения, приведен в статье 346.16 Налогового кодекса. Он является закрытым. Расходы на обеспечение нормальных условий труда, в частности затраты, связанные с приобретением питьевой воды, в данной статье не упомянуты. Поэтому их нельзя учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения».

Действительно, зачем создавать работникам нормальные условия труда? Чай, не баре, из-под крана воды наберут. Тем более, что Роспотребнадзор заверяет, что такая вода вполне питьевая.

Расходы на воду, которые не желает признавать ФНС, это только один из возможных примеров. Есть еще много других нюансов в учете на этом режиме, в которых разбираются только грамотные специалисты. Так что, если вы где-то читали или слышали, что на УСН очень простой учет, уточните, о каком объекте налогообложения идет речь. Если про «Доходы минус расходы», то это совсем не так.

Стандартная ставка на расходной упрощенке составляет 15 %, но субъекты РФ могут уменьшить ее до 5 %. Обычно такую ставку вводят для определенных видов деятельности, которые регион хочет у себя развить. Кстати, на УСН Доходы минус расходы пониженная ставка применяется чаще, чем на УСН Доходы. Поэтому есть много регионов, где можно платить всего 5 % от разницы между доходами и расходами.

Особенности работы на УСН

Кто же может работать на таких привлекательных условиях? Те, кто соблюдает два главных лимита на УСН: по доходам и работникам. Численность наемного персонала не должна превышать 130 человек, а с доходами есть определенные нюансы.

Изначально в рамках упрощенного режима на обоих вариантах УСН разрешалось получать не более 60 млн рублей. Каждый год эта сумма увеличивалась, потому что к ней применялся коэффициент‑дефлятор. В 2025 году лимит доходов резко увеличили, теперь он составляет 450 млн рублей.

Но вместе с тем компании и ИП на УСН, чей годовой доход превышает 60 млн рублей, обязали с 2025 года платить еще и НДС. Ставки установлены специальные (5% и 7% без права вычета входящего налога) и общие (10% или 20% с правом вычета).