Цитаты из книги «Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов»

Долгосрочные обязательства — это подлежащие уплате суммы, которые не подпадают под определение краткосрочных обязательств.

Краткосрочные обязательства — суммы, подлежащие уплате в краткосрочной перспективе. Точнее говоря, это обязательства, которые обладают хотя бы одним из следующих признаков: они погашаются в пределах обычного производственного цикла компании; они подлежат погашению в течение 12 месяцев с даты того баланса, в котором впервые появились; их держат, прежде всего, в торговых целях; компания не имеет права задерживать их погашение больше 12 месяцев с даты того баланса, в котором они впервые появились.

Внеоборотные активы (которые также называют долгосрочными активами) — это те ресурсы, которые не подпадают под определение оборотных активов. Обычно внеоборотные активы держат для осуществления долгосрочных операций.

Чаще всего к оборотным активам относятся товарно-материальные запасы, суммы, причитающиеся с клиентов за поставленные в кредит товары и оказанные услуги (или дебиторская задолженность), а также денежные средства.

Оборотные активы — это ресурсы, которыми компания владеет непродолжительное время. Точнее говоря, к ним относятся активы, обладающие хотя бы одним из следующих признаков: их держат в целях продажи или потребления в ходе обычной производственной деятельности компании; они должны быть проданы в течение года; их держат, прежде всего, в целях продажи; это денежные средства или эквиваленты денежных средств, например легко реализуемые краткосрочные инвестиционные инструменты.

Из этого баланса мы видим, что совокупные активы равны совокупным пассивам, поэтому мы можем написать следующее уравнение: Активы = Капитал + Обязательства

обязательства представляют собой права на активы компании физических лиц и организаций, помимо собственников, которые возникли в результате прошлых операций и событий, например если компания взяла кредит или ей были поставлены товары. При расчетах по обязательствам обычно происходит отток активов (чаще всего денежных средств).

Как будет показано в главе 4, в компаниях с ограниченной ответственностью капитал должен анализироваться с целью выяснения происхождения каждой его части. Например, компании должны разделять ту часть капитала, которая состоит из нераспределенной прибыли, и ту часть, которая складывается из денежных взносов собственников, обычно платы за приобретенные акции компании;

Пассивы — это обязательства компании предоставить другой стороне денежные средства или другие блага. Пассив возникает в том случае, если другая сторона предоставляет компании средства для использования.

В качестве активов в балансе компании чаще всего фигурируют следующие статьи: здания и сооружения; машины и оборудование; приборы и приспособления; патенты и торговые марки; дебиторская задолженность; ссуды, предоставленные компанией.