1.2. Понятие и особенности административных правонарушениях в области таможенного дела

Административные правонарушения в условиях современного таможенного регулирования посягают па экономические интересы государств – членов ЕАЭС, безопасность населения этих стран, экологическое благополучие и морально-нравственные устои общества.

Согласно ст. 354 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза⁴ (далее – ТК ЕАЭС), таможенные органы являются органами дознания и (или) следствия по делам о преступлениях или уголовных правонарушениях, производство по которым отнесено к ведению таможенных органов в соответствии с законодательством государств-членов.

Таможенные органы осуществляют оперативно-розыскную деятельность в целях выявления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших противоправное деяние, признаваемое в соответствии с законодательством государств-членов преступлением, исполнения запросов международных организаций, таможенных и иных компетентных органов государств, не являющихся членами ЕАЭС, в соответствии с международными договорами государств-членов ЕАЭС с третьей стороной.

Оперативно-розыскная деятельность осуществляется таможенными органами в соответствии с законодательством государств-членов ЕАЭС.

Таможенные органы ведут административный процесс (осуществляют производство) по делам об административных правонарушениях и привлекают лиц к административной ответственности в соответствии с законодательством государств-членов ЕАЭС.

Виды (составы) преступлений и административных правонарушений, а также порядок и принципы привлечения лиц к уголовной и (или) административной ответственности устанавливаются законодательством государств-членов с учетом особенностей, предусмотренных международными договорами в рамках ЕАЭС.

Правовая помощь и взаимодействие таможенных органов по уголовным делам и делам об административных правонарушениях осуществляются в соответствии с международными договорами в рамках ЕАЭС и (или) международными договорами государств-членов ЕАЭС с третьей стороной.

Опираясь на общее понятие административного правонарушения, содержащееся в ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, можно дать следующее определение административного правонарушения в области таможенного дела:

Административное правонарушение в области таможенного дела (нарушение таможенных правил) – противоправное виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, посягающее на нарушение актов, установленных правом ЕАЭС или законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании, за которое КоАП РФ установлена административная ответственность.

Учитывая интеграционные особенности таможенного регулирования на современном этапе, противоправные деяния в области таможенного дела посягают на общественные отношения в сфере:

1) порядка перемещения товаров и средств международных перевозок, находящихся под таможенным контролем, через таможенную границу ЕАЭС и по таможенной территории ЕАЭС;

2) порядка таможенного оформления, выпуска и использования товаров и средств международных перевозок в соответствии с заявленной таможенной процедурой;

3) применения мер таможенного контроля;

4) правил установления и взимания таможенных платежей;

5) правил предоставления участникам внешнеэкономической деятельности (далее – участником ВЭД) таможенных льгот и пользования ими;

6) реализации властных отношений между таможенными органами и лицами, осуществляющими права владения, пользования и распоряжения товарами и транспортными средствами (нормальную работу таможенных органов).

В рамках ЕАЭС квалификации по составам гл. 16 КоАП РФ подлежат правонарушения, выявленные на территории Российской Федерации, а также правонарушения, выявленные на единой таможенной территории за ее пределами территории, если они связаны с недоставкой товаров (документов к ним), выпущенных таможенными органами Российской Федерации в соответствии с процедурой транзита⁵.

Рис. 1. Количество дел об АП, возбужденных таможенными органами Российской Федерации в 1012—2021 гг.

Нормы гл. 16 КоАП РФ являются юридическим основанием административной ответственности в области таможенного дела. Фактическим основанием для наступления административной ответственности является реально совершенное событие нарушения таможенных правил, которое должно обладать совокупностью объективных и субъективных признаков (составом таможенного проступка):

– объект таможенного проступка;

– объективная сторона таможенного проступка;

– субъект таможенного проступка;

– субъективная сторона таможенного проступка.

В настоящее время наблюдается рост числа АП в таможенной сфере (Рис. 1). Чтобы сократить их число, следует: увеличить количество и качество профилактических мероприятий, направленных на выявление ситуации и мотивов, способствующих реализации АП; принять меры по повышению юридической грамотности как физических лиц, так и участников ВЭД.

1.3. Общая характеристика методов выявления административных правонарушений в области таможенного дела

Для выявления административных правонарушений в области таможенного дела таможенные органы применяют различные формы таможенного контроля, предусмотренные ст. 322 ТК ЕАЭС, а именно:

– получение объяснений;

– проверка таможенных, иных документов и (или) сведений;

– таможенный осмотр;

– таможенный досмотр;

– личный таможенный досмотр;

– таможенный осмотр помещений и территорий;

– таможенная проверка.

При проведении таможенного контроля в зависимости от объектов таможенного контроля таможенные органы вправе в соответствии с ст. 338 ТК ЕАЭС и ст. 238 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ⁶ применять следующие меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля:

1) проводить устный опрос;

2) запрашивать, требовать и получать документы и (или) сведения, необходимые для проведения таможенного контроля;

3) назначать проведение таможенной экспертизы, отбирать пробы и (или) образцы товаров;

4) осуществлять идентификацию товаров, документов, транспортных средств, помещений и других мест;

5) использовать технические средства таможенного контроля, иные технические средства, водные и воздушные суда таможенных органов;

6) применять таможенное сопровождение;

7) устанавливать маршрут перевозки товаров;

8) вести учет товаров, находящихся под таможенным контролем, совершаемых с ними таможенных операций;

9) привлекать специалиста;

10) привлекать специалистов и экспертов других государственных органов государств-членов;

11) требовать совершение грузовых и иных операций в отношении товаров и транспортных средств;

12) осуществлять таможенное наблюдение;

13) проверять наличие системы учета товаров и ведение учета товаров;

14) проверять маркировку товаров;

15) проводить изъятие таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих и иных документов, средств идентификации таких документов для проведения таможенной экспертизы.

Меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля, применяются самостоятельно или для обеспечения применения форм таможенного контроля.

В ходе административного расследования таможенными органами чаще всего в зависимости от состава правонарушения в соответствии с КоАП РФ осуществляются следующие процессуальные действия:

Опрашиваются свидетели АП, отбираются объяснения у лиц, в отношении которых ведется производство по делу, применяются меры обеспечения производства по делу (в соответствии с гл. 27 КоАП РФ).

В случаях, если при производстве по делу об административном правонарушении возникает необходимость в использовании специальных познаний в науке, технике, искусстве или ремесле, судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, выносят определение о назначении экспертизы (ст. 26.4 КоАП РФ). Заключение эксперта не является обязательным для судьи, органа, должностного лица, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, но несогласие с заключением эксперта должно быть мотивировано.

Для получения доказательств по делу об административном правонарушении должностное лицо таможенного органа, осуществляющее производство по делу об административном правонарушении, вправе направлять запросы в соответствующие территориальные органы либо поручить совершение отдельных действий, предусмотренных ст. 26.9 КоАП РФ, должностному лицу соответствующего территориального таможенного органа.

Контрольные вопросы по главе 1

1. Из чего состоит законодательство об административных правоотношениях в области таможенного дела?

2. Что такое административное правонарушение?

3. Из каких элементов состоит административное правонарушение?

4. Кто является субъектом административного правонарушения?

5. Дайте общую характеристику мер выявления административных правонарушений в области таможенного дел, направленных на защиту личности, общества и государства от преступных посягательств.

Тестовые вопросы по главе 1

Глава 2. Формы и способы выявления правонарушений в процессе осуществления таможенного декларирования и таможенного контроля

Согласно ст. 87 ТК ЕАЭС после пересечения таможенной границы ЕАЭС товары должны быть доставлены перевозчиком или лицом, перемещающим товары для личного пользования, в место прибытия или иные места, указанные в п. 3 ст. 10 ТК ЕАЭС. При этом не допускаются нарушение упаковки товаров, а также изменение, удаление, уничтожение, повреждение или замена наложенных пломб, печатей и иных средств идентификации.

В случае если после пересечения таможенной границы ЕАЭС доставка товаров в место прибытия или иные места, указанные в п. 3 ст. 10 ТК ЕАЭС, прерывается, а также если водное или воздушное судно делает вынужденную остановку или посадку на таможенной территории ЕАЭС вследствие аварии, действия непреодолимой силы либо иных обстоятельств, препятствующих доставке товаров, осуществлению остановки или посадки в установленных местах, перевозчик или лицо, перемещающее товары для личного пользования, обязаны принять все меры для обеспечения сохранности товаров, незамедлительно сообщить в ближайший таможенный орган об этих обстоятельствах и о месте нахождения товаров, а также при повреждении транспортного средства перевезти товары или обеспечить их перевозку (транспортировку) в ближайший таможенный орган либо в иное место, указанное таможенным органом.

Согласно ст. 84 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ время работы таможенных органов в местах ввоза товаров в Российскую Федерацию и вывоза товаров из Российской Федерации должно соответствовать времени работы государственных контрольных органов и служб в этих местах. Время работы таможенных органов в иных местах совершения таможенных операций устанавливается с учетом потребностей транспортных организаций, участников внешнеэкономической деятельности, назначенного оператора почтовой связи. Время работы таможенных органов в местах ввоза товаров в Российскую Федерацию и вывоза товаров из Российской Федерации, которые по месту нахождения совмещены с пунктами пропуска сопредельных государств, по возможности должно совпадать со временем работы таможенных органов этих сопредельных государств.

Согласно ст. 92 ТК ЕАЭС для убытия товаров с таможенной территории ЕАЭС перевозчик обязан представить таможенному органу документы и сведения, предусмотренные п. 1 ст. 89 ТК ЕАЭС, в зависимости от вида транспорта, которым осуществляется перевозка (транспортировка) товаров, если иное не установлено ТК ЕАЭС.

Согласно ст. 16.1. КоАП РФ нарушение порядка прибытия товаров и (или) транспортных средств международной перевозки на таможенную территорию ЕАЭС путем их ввоза помимо мест перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС либо иных установленных законодательством государств – членов ЕАЭС мест или вне времени работы таможенных органов либо совершение действий, непосредственно направленных на фактическое пересечение таможенной границы ЕАЭС товарами и (или) транспортными средствами международной перевозки при их убытии с таможенной территории ЕАЭС помимо мест перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС либо иных установленных законодательством государств – членов ЕАЭС мест или вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа, —

влечет наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до трехкратного размера стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами АП, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов АП; на должностных лиц – от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

Сокрытие товаров от таможенного контроля путем использования тайников или иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо путем придания одним товарам вида других при перемещении их через таможенную границу ЕАЭС —

влечет наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до трехкратного размера стоимости товаров, явившихся предметами АП, с их конфискацией или без таковой и конфискацию товаров и (или) транспортных средств, явившихся орудиями совершения АП, либо конфискацию предметов АП; на должностных лиц – от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

При этом если транспортное средство было оборудовано специальными хранилищами для сокрытия товаров при перемещении их через таможенную границу ЕАЭС (тайниками, изготовленными в целях сокрытия товаров, а также оборудованными и приспособленными на транспортных средствах в этих же целях конструктивными емкостями и предметами, предварительно подвергшимися разборке и монтажу), то оно рассматривается в качестве орудия АП⁷.

Сообщение в таможенный орган недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе брутто и (или) об объеме товаров при прибытии на таможенную территорию ЕАЭС, убытии с таможенной территории ЕАЭС либо помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита или на склад временного хранения путем представления недействительных документов либо использование для этих целей поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и (или) транспортным средствам, —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами АП, или без таковой либо конфискацию предметов АП; на должностных лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами АП, или без таковой либо конфискацию предметов АП.

При определении вины перевозчика, сообщившего таможенному органу недостоверные сведения о грузах, количество которых определяется весовыми параметрами, необходимо выяснять, значительна ли разница между количеством фактически перемещаемого товара и количеством, указанным в товаросопроводительных документах, а также насколько такое несоответствие могло быть очевидным для перевозчика, осуществляющего свою деятельность на профессиональной основе, исходя из осадки транспортных средств, его технических возможностей и других подобных показателей. Вопрос о том, значительно ли несоответствие между количеством фактически перемещаемого товара и количеством, указанным в товаросопроводительных документах, определяется в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств данного правонарушения⁸.

За административные правонарушения, предусмотренные гл. 16 КоАП РФ, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как юридические лица.

Для целей применения гл. 16 КоАП РФ под недействительными документами понимаются поддельные документы, документы, полученные незаконным путем, документы, содержащие недостоверные сведения, документы, относящиеся к другим товарам и (или) транспортным средствам, и иные документы, не имеющие юридической силы.

Таким образом, ст. 16.1 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за незаконное перемещение товаров и транспортных средств международной перевозки через таможенную границу ЕАЭС и объединяет три самостоятельных состава правонарушений, различающихся способами совершения⁹.

Перемещение товаров и транспортных средств международной перевозки (далее – ТСМП) через таможенную границу представляет собой ввоз товаров и ТСМП на таможенную территорию ЕАЭС или вывоз товаров и ТСМП с таможенной территории ЕАЭС. При этом под ввозом товаров понимается совершение действий, которые связаны с пересечением таможенной границы ЕАЭС и в результате которых товары прибыли на таможенную территорию ЕАЭС любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до выпуска таких товаров таможенными органами (п. 3 ст. 2 ТК ЕАЭС), а под вывозом – совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории ЕАЭС любым способом, в том числе пересылка в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, включая пересечение таможенной границы ЕАЭС (п. 5 ст. 2 ТК ЕАЭС).