Принятые сокращения

Закон – Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

Закон РФ «О ККМ» – Закон Российской Федерации от 18 июня 1993 г. № 5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».

Закон РФ «О налоговых органах РФ» – Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 17 июля 2009 г.)

КоАП РФ – Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

Федеральный закон «О платежных агентах» – Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (ред. от 28 ноября 2009 г.)

Изм. Федеральный закон «О платежных агентах» – Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (ред. от 28 ноября 2009 г.)

Федеральный закон «О ЦБ РФ» – Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 25 ноября 2009 г.)

НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации

Федеральный закон «О свободе совести и о религиозных объединениях» – Федеральный закон от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» (ред. от 23 июля 2008 г.)

Федеральный закон «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» – Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (в ред. от 28 ноября 2009 г.)

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» – Федеральный закон № 395-1 от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 15 февраля 2010 г.)

ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации Федеральный закон «О порядке опубликования» – Федеральный закон от 14 июня 1994 г. № 5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» (ред. от 22 октября 1999 г.)

Положение о регистрации ККТ – Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями (утв. постановлением Правительства Российской Федерации № 470 от 23 июля 2007 г. (ред. от 7 июня 2008 г.))

Положение по ККМ – Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утв. постановлением Правительства РФ № 745 от 30 июля 1993 г. (ред. от 8 августа 2003 г.))

Типовые правила эксплуатации ККМ – «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (утв. Минфином России 30 августа 1993 г. № 104)

Методические указания по ЭКЛЗ – Методические указания по применению электронных контрольных лент защищенных в контрольно-кассовых машинах (приложение 4) (утв. ГМЭК Протокол от 25 июня 2002 г. № 4/69-2002)

Административный регламент – Административный регламент исполнения ФНС государственной функции по регистрации в установленном порядке ККТ, используемой организациями и ИП в соответствии с законодательством РФ (утв. приказом Минфина России от 10 марта 2009 г. № 19н)

ВС РФ – Верховный Совет Российской Федерации ФС – Федеральное Собрание ГД – Государственная Дума

Минфин России– Министерство финансов Российской Федерации

ФНС России – Федеральная налоговая служба Минпромторг России– Министерство промышленности и торговли Российской Федерации

Минюст России – Министерство юстиции Российской Федерации

ЦТО – Центр технического обслуживания ККМ – контрольно-кассовые машины ККТ – контрольно-кассовая техника ЭВМ – электронно-вычислительные машины ПТК – программно-технический комплекс Государственный реестр – Государственный реестр контрольно-кассовой техники

НДР – наличные денежные расчеты

РИПК – расчеты с использованием банковских карт

ЭКЛЗ – электронная контрольная лента защищенная

ИП – индивидуальный предприниматель

ЕНВД – единый налог не вмененный доход

ред. – редакция

ст. – статья

ч. – часть

п. – пункт

подп. – подпункт

см. – смотри

утв. – утвержденный

изм. – изменения

РФ – Российская Федерация

т. д. – так далее

т. п. – тому подобное

т. е. – то есть

Федеральный закон

от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ

«О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ»

Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 г.

Одобрен Советом Федерации 14 мая 2003 г.

(в ред. федеральных законов от 3 июня 2009 г. № 121 – ФЗ

(ред. от 17 июля 2009 г.), от 17 июля 2009 г. № 162-ФЗ, от 27 июля 2010 г. № 192-ФЗ)

Введение

Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (в ред. 17 июля 2009 г.) (далее – Закон) является последней редакцией Закона Российской Федерации от 18 июня 1993 г. № 5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (далее – Закон РФ «О ККМ»).

Вот история принятия и появления новой редакции Закона. 1 марта 1993 г. Президиум Верховного Совета Российской Федерации (ВС РФ) во главе с Председателем Р.И. Хасбулатовым постановил направить проекты Закона РФ «О ККМ» и постановления ВС РФ «О порядке введения в действие Закона Российской Федерации «О ККМ» Президенту РФ, в постоянные комиссии палат и комитеты ВС РФ, субъектам РФ, в Высший экономический совет при Президиуме ВС РФ, в Контрольно-бюджетный комитет при ВС РФ, а также в Юридический и Редакционно-издательский отделы ВС РФ для подготовки замечаний и предложений по указанным проектам. Указанные замечания и предложения представить в Комиссию Совета Республики ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам до 15 марта 1993 г. Комиссии Совета Республики ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам обобщить замечания и предложения по указанным проектам закона и постановления и внести их на рассмотрение ВС РФ в марте 1993 г. (постановление Президиума ВС РФ от 1 марта 1993 г. № 4564-1).

14 апреля этого же года Совет национальностей ВС РФ во главе с Председателем Р.Г. Абдулатиповым постановляет одобрить основные положения проекта Закона РФ «О ККМ» и принять его в первом чтении, а постоянным комиссиям палат и комитетам ВС РФ и народным депутатам РФ представить свои поправки к указанному законопроекту в Комиссию Совета Республики ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам в двухнедельный срок, Комиссии же Совета Республики ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам доработать законопроект и представить его на рассмотрение ВС РФ во втором чтении (постановление Совета Национальностей ВС РФ от 14 апреля 1993 г. № 4795-1).

30 апреля того же года Совет Республики ВС РФ во главе со своим Председателем B.C. Соколовым постановляет одобрить основные положения проекта указанного Закона и принять его в первом чтении, а постоянным комиссиям палат, комитетам ВС РФ, народным депутатам РФ представить свои поправки к этому законопроекту в Комиссию Совета Республики ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам до 25 мая 1993 г., Комиссии Совета Республики ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам с привлечением Юридического и Редакционно-издательского отделов ВС РФ доработать законопроект и представить его на рассмотрение ВС РФ во втором чтении (постановление Совета Республики ВС РФ от 30 апреля 1993 г. № 4915-1).

Таким образом, в соответствии с Конституцией РФ 1978 г. (в ред. от 9, 10 декабря 1992 г.) во втором чтении принимается Закон РФ «О ККМ», который 18 июня 1993 г. подписывается Президентом РФ Борисом Ельциным и которому присваивается № 5215-1.

Далее 12 декабря 1993 г. принимается новая Конституция РФ, в соответствии с которой Правительство РФ под председательством Виктора Черномырдина, обладая правом законодательной инициативы (ст. 104), своим распоряжением № 764-р от 3 июня 1995 г. вносит в Государственную Думу Федерального Собрания РФ проект Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О ККМ». 21 февраля 1996 г. данный проект Федерального закона принимается в первом чтении Государственной Думой ФС РФ под председательством Г.Н. Селезнева (постановление № 106-П ГД от

21 февраля 1996 г.). 19 и 26 апреля 1996 г. ГД ФС РФ принимает соответственно в первом и окончательном чтениях Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О ККМ» и направляет его в Совет Федерации ФС РФ (постановления ГД ФС РФ № 280-П ГД от 19 апреля 1996 г. и № 321-П ГД от 26 апреля 1996 г.). Совет Федерации ФС РФ во главе со своим Председателем Е.С. Строевым 15 мая 1996 г. постановлением № 155-СФ одобряет принятый Федеральный закон, который отклоняется Президентом РФ. Затем 17 июля 1996 г. ГД ФС РФ вновь принимает указанный Федеральный закон с учетом предложений Президента РФ и вновь направляет его в Совет Федерации. Дальнейшее движение законотворческого процесса в связи с принятием комментируемого Закона рассмотрим в виде таблицы:

22 мая 2003 г., т. е. через шесть календарных дней, комментируемый Закон подписывается Президентом РФ Владимиром Путиным и ему присваивается номер 54-ФЗ. Через четыре дня, т. е. 26 мая 2003 г., Закон был официального опубликован в Собрании законодательства РФ, № 21, ст. 1957, а на следующий день – в «Парламентской газете», № 95 и в «Российской газете», № 99. В соответствии со ст. 10 Закона он вступил в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования в «Российской газете» 27 мая 2003 г. Более подробно вопрос вступления в силу Закона рассмотрен в данном комментарии к ст. 10. Но это не та редакция Закона, которая действует сегодня. Вот продолжение начатой таблицы:

В результате 3 июня 2009 г. Президент РФ Дмитрий Медведев подписывает Федеральный закон «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и одновременно с ним Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», которым присваиваются соответственно № 103-ФЗ и № 121-ФЗ. Статья 4 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» вносит серьезные изменения в комментируемый Закон. Вот текст этих изменений:

«Статья 4.

Внести в Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 21, ст. 1957) следующие изменения:

1) статью 1 дополнить абзацами следующего содержания:

«платежный терминал – устройство для осуществления наличных денежных расчетов в автоматическом режиме (без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя, осуществляющих наличные денежные расчеты);

банкомат – устройство для осуществления в автоматическом режиме (без участия уполномоченного лица кредитной организации или банковского платежного агента, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности) наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, передачи распоряжений кредитной организации об осуществлении расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам, а также для составления документов, подтверждающих передачу соответствующих распоряжений.»;

2) статью 2 дополнить пунктом 4 следующего содержания:«4. Положения пунктов 2 и 3 настоящей статьи не распространяются на платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц, а также на кредитные организации и банковских платежных агентов, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.»;

3) в статье 4:

а) абзац второй пункта 1 после слов «контрольно-кассовая техника» дополнить словами «(за исключением контрольно-кассовой техники в составе

платежных терминалов, применяемых платежными агентами и банковскими платежными агентами, и банкоматов, применяемых банковскими платежными агентами)»;

б) дополнить п. 1.1 следующего содержания:

«1.1. Контрольно-кассовая техника в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом и банковским платежным агентом, и банкомата, применяемого банковскими платежными агентами, должна:

быть зарегистрирована в налоговом органе по месту учета налогоплательщика с указанием адреса места ее установки в составе платежного терминала или банкомата;

быть исправна, опломбирована в установленном порядке; иметь фискальную память с накопителями фискальной памяти, контрольную ленту и часы реального времени;

обеспечивать некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации о платежах на контрольной ленте и в накопителях фискальной памяти, а также предоставлять информацию для печати кассового чека платежным терминалом или банкоматом в некорректируемом виде;

эксплуатироваться в фискальном режиме, а в иных режимах исключать возможность печати кассового чека платежным терминалом или банкоматом;

передавать в фискальном режиме в платежный терминал или банкомат зарегистрированную информацию о платежах в некорректируемом виде, обеспечивающем идентичность информации, зарегистрированной на кассовом чеке, контрольной ленте, в фискальной памяти и первичных учетных документах организации или индивидуального предпринимателя, применяющих платежный терминал или банкомат; иметь паспорт установленного образца.»;

4) в статье 5:

а) в абзаце первом слово «Организации» заменить словами «1. Организации», после слов «контрольно-кассовую технику» дополнить словами «(за исключением контрольно-кассовой техники в составе платежных терминалов, применяемых платежными агентами и банковскими платежными агентами, и банкоматов, применяемых банковскими платежными агентами)»;

б) дополнить п. 2 следующего содержания:

«2. Организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие платежный терминал или банкомат, обязаны:

использовать контрольно-кассовую технику в составе платежного терминала и (или) банкомата;

осуществлять регистрацию применяемой контрольно-кассовой техники в налоговых органах по месту учета организации в качестве налогоплательщика;

предоставлять при регистрации, перерегистрации и снятии с регистрации контрольно-кассовой техники в налоговых органах и замене накопителей фискальной памяти налоговым органам паспорт контрольно-кассовой техники и информацию, зарегистрированную в фискальной памяти контрольно-кассовой техники;

применять исправную контрольно-кассовую технику, обеспечивающую фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти;

эксплуатировать контрольно-кассовую технику в фискальном режиме;

выдавать клиентам при осуществлении наличных денежных расчетов кассовый чек, отпечатанный платежным терминалом или банкоматом;