Коммерческая деятельность

Расчеты по аккредитиву. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении им документов. Банк-эмитент предоставляет полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, установленном банком. Согласие исполняющего банка на исполнение аккредитива не препятствует его исполнению банком-эмитентом. Исполнение аккредитива может осуществляться банком следующими способами: 1) непосредственно по представлении документов в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия банком решения о соответствии представленных получателем средств документов условиям аккредитива, но не позднее трех рабочих дней после истечения пятидневного срока, установленного для проверки представленных документов; 2) с отсрочкой исполнения в определенную условиями аккредитива дату или установленный срок начиная с даты совершения определенных действий, включая представление документов, отгрузку товаров; 3) иным способом, предусмотренным условиями аккредитива. Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком и выставляется на срок, указанный в договоре. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: – покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); – отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива

Формы безналичных расчетов С 9 июля 2012 г. действует Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденное Банком России 19.06.2012 № 383-П, которое заменило Положение о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 № 2-П и Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ от 01.04.2003 № 222-П. Принятие этого документа было обусловлено существенными изменениями в банковской сфере, и прежде всего развитием системы платежей, а также вступлением в силу Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (далее – Положение № 383-П) подробно регламентирует осуществление расчетов по платежным поручениям, аккредитивам, инкассовым поручениям, чекам. Расширился перечень способов осуществления безналичных расчетов. Плательщиками, получателями средств являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, физические лица, банки. Безналичные расчеты осуществляются через банки (Банк России, кредитные организации) по счетам на основании договора с ними. Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов: • расчетов платежными поручениями; • расчетов по аккредитиву; • расчетов инкассовыми поручениями; • расчетов чеками; • расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование); • расчетов в форме перевода электронных денежных средств. Перевод электронных денежных средств осуществляется в соответствии с законодательством и договорами с учетом требований Положения № 383-П. Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.

Для расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. В практической деятельности организаций могут возникнуть ситуации, когда необходимо оплатить те или иные расходы наличными деньгами (покупка товаров в розничной торговле, оплата расходов по служебным командировкам и т. д.). В таких случаях работнику могут быть выданы наличные деньги под отчет для выполнения определенных действий по распоряжению руководителя организации. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который является материально ответственным лицом. Главный кассир перед началом рабочего дня выдает кассиру авансом необходимую для расходных операций сумму денег – под подпись в книге принятых и выданных денег. Все поступления и выдачи наличных денег организация учитывает в кассовой книге. Требования, предъявляемые к ведению кассовой книги, перечислены пп. 4.6, 4.7 п. 4 Указания Банка России. Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер организации (при его отсутствии – руководитель). Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей (и за ущерб, причиненный организации в результате как умышленных действий, так и небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям). На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, его обязанности могут выполнять бухгалтер или другие работники при заключении с ними договора о материальной ответственности. Поступление денег в кассу и выдача из кассы оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Прием наличных денег кассой организации производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя организации.