Цитаты из книги «Новые модели банковской деятельности в современной экономике»

Формирование резервов по Российским стандартам бухгалтерского учета также пока исходит из принципа «понесенных убытков», хотя напрямую этот принцип в нормативном документе не озвучен. Однако отсутствие обесценения по I категории качества, положение о том, что качество обслуживания долга оценивается по данной конкретной (оцениваемой) ссуде и т. д., свидетельствуют о том, что применяется именно этот метод. Вместе с тем нельзя игнорировать следующее. Каждой рейтинговой группе заемщика (категории качества) присуща соответствующая вероятность дефолта вне зависимости от того, имеет место «событие убытка» или нет. Например, даже заемщик с рейтингом ВВВ (по оценке международного рейтингового агентства Fitch), по данным исследований за 1990–2011 гг., имеет двухлетнюю вероятность дефолта в размере 0,74 %, а это заемщик с рейтингом на уровне государственного.

Недостатки законодательной базы регулирования рисков банковского сектора: 1) в настоящее время федеральным законом о банках и банковской деятельности не определены четкие требования по построению системы управления рисками, соответствующей масштабам и характеру деятельности банка; 2) действующим нормативным актом предусмотрены источники покрытия рисков (собственный капитал и резервы), вместе с тем ключевые принципы покрытия рисков требуют уточнения. Так, в соответствии со сложившейся теорией и практикой риск-менеджмента разделение банковских потерь на ожидаемые и непредвиденные зависит от применяемого доверительного уровня при оценке. Различны и источники покрытия потерь: для ожидаемых потерь это сформированные резервы (доходы от текущей деятельности), для непредвиденных потерь – собственный капитал.

Важнейшим агрегированным показателем, характеризующим кредитный риск по портфелям ссуд нефинансовым организациям, является показатель долговой нагрузки заемщиков.

используются в различных финансовых операциях банка. Прибыль распространяется в конце периода на пропорциональной основе; • лимитированный период инвестиционных депозитов. Некоторые исламские банки также принимают инвестиционные вклады в течение указанного периода, который определяется по взаимному согласию между вкладчиком и банком. Вклад прекращает свое существование в конце периода, но доходы распределяются и учитываются в конце финансового года; • неограниченный период инвестиционных депозитов. Эти инвестиционные депозиты автоматически возобновляются без указания срока. Они могут быть прекращены путем определения указанного срока с уведомлением банка, как правило, трех месяцев. Невзимание или увеличение суммы вклада допускается в течение этого периода. Прибыль рассчитывается и распространяется в конце финансового года; • специализированные инвестиционные вклады. Некоторые исламские банки развивают схемы инвестиционных вкладов с особого разрешения инвестировать в конкретные схемы или конкретные продукты. Прибыль активности распределяется между вкладчиком и банком. В таком случае банк работает в качестве агента инвестора. Он может согласиться выполнить эту функцию за согласованную плату или может отказаться иметь долю в прибыли.

2. Пассивы: • мудараба – сделка, по которой на основании договора одна сторона (вкладчик) предоставляет капитал (денежные средства) для вложения в определенный проект, а другая (банк) – принимает капитал и использует его в целях получения прибыли. В исламских финансах уникальность состоит в том, что участие вкладчиков в инвестировании происходит только с их согласия и зависит от того, какой счет они открывают в банке. Этот инструмент родствен традиционным депозитным вкладам, а также общим фондам банковского управления. Возможен на основании договора банковского вклада и банковского счета (главы 44–45 ГК РФ). Но

состоит в моменте, когда договор считается заключенным. С точки зрения классификации договоров, принятой в римском праве, договоры аренды и лизинга по ГК РФ являются консенсуальными, тогда как договор иджара считается заключенным в момент передачи арендатору вещи (т. е. реальным договором); • истисна’ (араб. – изготовление по заказу). Вид договора купли-продажи, предмет которого не существует в момент заключения соглашения. Производитель товара изготовляет товар специально по требованию заказчика (например, строительство дома по заказу покупателя). Необходимыми условиями действительности договора истисна’ являются заранее оговоренные цена производимого товара и его основные характеристики. Существенное отличие истисна’ от бай’ ас-салам – то, что плата за товар предоставляется не в виде единовременной выплаты до получения покупателем товара, а поэтапно – по мере выполнения работы производителем товара. Договор истисна’ может быть сконструирован на основе договоров поставки, контрактации, подряда (ст. 506–524, 535–538 и 702–729 и 740–757 ГК РФ соответственно), сочетая элементы этих договоров таким образом, чтобы отразить специфику договора истисна’. На сегодня в российском банкинге невозможен из-за запрета на торговую деятельность; • бай’ ас-салам или салам – договор купли-продажи товаров с отсроченной поставкой, по условиям которого цена товара уплачивается вперед, а сам товар предоставляется через оговоренный продавцом и покупателем промежуток времени. Количество и свойства передаваемого товара, а также время его поставки покупателю должны быть определены. Предметом договора бай’ ас-салам в основном является движимое имущество, которое может быть оценено по качеству, количеству и вложенному в его производство труду, за исключением золота, серебра и других товаров, могущих заменить деньги. Бай’ ас-салам представляет собой по сути авансовое финансирование и по своей правовой природе близок договору контрактации. Договор Бай’ ас-салам может быть сконструирован на основе договоров поставки, контрактации, подряда (ст. 506–524, 535–538 и 702–729 и 740–757 ГК РФ соответственно), сочетая элементы этих договоров таким образом, чтобы отразить специфику договора салам. На сегодня в российском банкинге запрещена торговая деятельность; • кард аль хасан – беспроцентный заем, предоставляемый как в благотворительных целях, так и для кратковременного финансирования проектов, которые могут принести доход. Заемщик обязан вернуть только заемную сумму в заранее оговоренное время. Банк может выделять беспроцентную ссуду правительству или организации для осуществления общественных проектов (строительство заводов, дорог, других стратегических объектов). Применение возможно, но затруднено в связи с коммерческой составляющей российских банков.

1. Активы: • мудараба – сделка, по которой на основании договора одна сторона (банк-инвестор) предоставляет капитал (денежные средства) для вложения в определенный проект без участия в его управлении, а другая (предприниматель) – принимает капитал и использует его в целях получения прибыли. Инвестор не может требовать фиксированную прибыль и гарантированную доходность на свой капитал. Прибыль распределяется между сторонами в соответствии с договором. Убытки несет собственник капитала, если только они не возникли в результате халатности со стороны предпринимателя. Аналог традиционного банкинга – целевой кредит без фиксированной процентной ставки. В России может применяться на основе известного в российской практике, хотя и нуждающегося в доработке, договора доверительного управления имуществом (ст. 1012–1026 ГК РФ); • мушарака (араб. – партнерство, соучастие) – в широком значении: договор товарищества. В банковском деле на основе договора мушарака между банком и клиентом заключается специальное соглашение, по которому полученная прибыль делится между ними в заранее оговоренных долях. Убытки подлежат распределению пропорционально вкладу в капитал. Управление проектом может осуществляться как всеми сторонами, так и одной из сторон. Однако, как правило, в качестве управляющего за дополнительное вознаграждение выступает клиент. При этом любая из сторон может отказаться от права участия в управлении в пользу другого лица. Аналог традиционного банкинга – долевое участие в инвестициях. Мушарака может найти применение при создании совместного предприятия на основе регулируемого ГК РФ договора простого товарищества (ст. 1041–1054 ГК РФ); • иджара – соглашение между банком и клиентом, по которому банк покупает, а затем сдает в аренду оборудование по требованию клиента. Продолжительность аренды и размер арендной платы оговариваются заранее. Оборудование остается в собственности банка. Ид-жара используется для финансирования производства, строительных работ и приобретения товаров, предназначенных для лизинга. Иджара имеет сходство с договором аренды и договором лизинга (финансовой аренды) и может быть использована на основании этих предусмотренных ГК РФ договоров с некоторыми отступлениями (там, где это возможно с точки зрения закона, не нарушая императивные нормы ГК РФ). Особенность применения