Три дня чтения в подарок
Зарегистрируйтесь и читайте бесплатно

Налоги и налогообложение: учебное пособие

Налоги и налогообложение: учебное пособие
Книга в данный момент недоступна
Оценка читателей

В пособии в доступной и наглядной форме изложены методики расчета действующих налогов и сборов, структура налоговой системы Российской Федерации, принципы ее формирования и перспективы реформирования. Помимо рассмотрения стандартной программы курса в пособии изложен порядок учета налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02, приведены нормативы отчислений налогов в бюджетную систему Российской Федерации, представлены элементы налогов в разрезе всех субъектов Российской Федерации, рассмотрены направления реформирования налоговой системы.

Пособие предназначено для студентов вузов, слушателей курсов повышения квалификации, работников финансовой, учетной и экономической сферы.

Оглавление
  • Перечень используемых сокращений
  • Введение
  • Раздел I
  • Глава 1.
  • § 1. Понятие и сущность налогов и сборов
  • 1.1. Понятие налога
  • 1.2. Понятие сбора
  • 1.3. Налоги в воспроизводственном процессе
  • § 2. Функции налогов и сборов
  • § 3. Классификация налогов и сборов
  • § 4. Порядок установления налогов и сборов
  • 4.1. Элементы налогов, их характеристика
  • 4.2. Особенности введения в действие местных налогов и сборов
  • § 5. Налоговая политика государства
  • 5.1. Принципы и методы налогообложения
  • 5.2. Фискальная эффективность налогообложения
  • 5.3. Справедливость налогообложения
  • Контрольные вопросы
  • Глава 2.
  • § 1. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
  • § 2. Способы взимания налогов
  • § 3. Методы признания доходов и расходов
  • § 4. Налоговые и другие уполномоченные органы
  • Контрольные вопросы
  • Глава 3.
  • § 1. Права налогоплательщиков
  • § 2. Обязанности налогоплательщиков
  • § 3. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов
  • 3.1. Общая характеристика налоговых органов в Российской Федерации
  • 3.2. Права налоговых органов
  • 3.3. Обязанности налоговых органов
  • 3.4. Ответственность налоговых и таможенных органов
  • 3.5. Сферы деятельности и полномочия Федеральной налоговой службы России
  • Контрольные вопросы
  • Глава 4.
  • § 1. Налоговые проверки, их виды
  • § 2. Цели и методы камеральных проверок
  • § 3. Цели и методы выездных проверок
  • Контрольные вопросы
  • Глава 5.
  • § 1. Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности
  • § 2. Ответственность за налоговые правонарушения
  • Контрольные вопросы
  • Раздел II
  • Глава 6.
  • § 1. Налогоплательщики
  • § 2. Объект налогообложения
  • § 3. Налоговые ставки
  • § 4. Операции, освобождаемые от налогообложения
  • § 5. Налоговая база
  • § 6. Налоговые вычеты
  • § 7. Порядок исчисления налога
  • § 8. Порядок уплаты налога в бюджет и представления отчетности
  • § 9. Применение счетов-фактур
  • Контрольные вопросы
  • Глава 7.
  • § 1. Плательщики акцизов
  • § 2. Подакцизные товары
  • § 3. Объект налогообложения
  • § 4. Операции, освобождаемые от налогообложения
  • § 5. Налоговая база
  • § 6. Налоговые вычеты
  • § 7. Налоговые ставки
  • § 8. Порядок исчисления и уплаты акцизов
  • Контрольные вопросы
  • Приложение
  • Глава 8.
  • § 1. Виды таможенных платежей, плательщики пошлин и налогов
  • § 2. Тарифные льготы
  • § 3. Исчисление таможенных платежей, налогов
  • 3.1. Объект обложения таможенными пошлинами, налогами
  • 3.2. Налоговая база
  • 3.3. Методы определения таможенной стоимости товара
  • 3.4. Таможенный тариф
  • § 4. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов
  • § 5. Таможенные сборы
  • 5.1. Виды таможенных сборов
  • 5.2. Плательщики таможенных сборов
  • 5.3. Сроки, порядок и формы уплаты таможенных сборов
  • 5.4. Освобождение от уплаты таможенных сборов
  • 5.5. Ставки таможенных сборов
  • Контрольные вопросы
  • Раздел III
  • Глава 9.
  • § 1. Общая характеристика добываемых полезных ископаемых
  • § 2. Налогоплательщики
  • § 3. Объект налогообложения
  • § 4. Налоговая база
  • 4.1. Общая характеристика налоговой базы
  • 4.2. Методы определения количества добытого полезного ископаемого
  • 4.3. Способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых
  • § 5. Налоговые ставки
  • § 6. Порядок исчисления и уплаты налога
  • § 7. Налоговая декларация
  • Контрольные вопросы
  • Глава 10.
  • § 1. Общая характеристика специального налогового режима
  • § 2. Налогоплательщики, их уполномоченные представители
  • § 3. Особенности исчисления и уплаты НДПИ
  • § 4. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
  • § 5. Особенности уплаты НДС
  • § 6. Особенности представления налоговой отчетности
  • § 7. Особенности осуществления налогового контроля
  • Контрольные вопросы
  • Приложение
  • Глава 11.
  • § 1. Налогоплательщики
  • § 2. Объекты налогообложения
  • § 3. Налоговая база
  • § 4. Налоговые ставки
  • § 5. Налоговый период. порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность
  • Контрольные вопросы
  • Глава 12.
  • § 1. Плательщики сборов
  • § 2. Объекты обложения
  • § 3. Ставки сборов
  • § 4. Порядок исчисления сборов
  • § 5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
  • § 6. Порядок представления сведений о лицензиях (разрешениях), зачет или возврат сумм сбора
  • Контрольные вопросы
  • Раздел IV
  • Глава 13.
  • § 1. Налогоплательщики
  • § 2. Объект налогообложения
  • § 3. Налоговая база
  • § 4. Выплаты, освобождаемые от налогообложения
  • § 5. Налоговые льготы
  • § 6. Ставки налога
  • § 7. Порядок исчисления и уплаты налога
  • Контрольные вопросы
  • Глава14.
  • § 1. Страхователи – плательщики страховых взносов
  • § 2. Объект и база для начисления страховых взносов
  • § 3. Тарифы страховых взносов
  • § 4. Расчетный и отчетный периоды
  • § 5. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
  • § 6. Отчетность по страховым взносам
  • Контрольные вопросы
  • Глава 15.
  • § 1. Общая характеристика
  • § 2. Страхователи (Плательщики страховых взносов)
  • § 3. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
  • Контрольные вопросы
  • Раздел V
  • Глава 16.
  • § 1. Налогоплательщики
  • § 2. Объект налогообложения и налоговая база
  • § 3. Ставки налога
  • § 4. Льготы по налогу
  • § 5. Порядок исчисления и уплаты налога
  • Контрольные вопросы
  • Приложение
  • Глава 17.
  • § 1. Налогоплательщики
  • § 2. Объект налогообложения и налоговая база
  • § 3. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Налоговые льготы
  • § 4. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Отчетность по налогу
  • Контрольные вопросы
  • Глава 18.
  • § 1. Налогоплательщики
  • § 2. Объект налогообложения, налоговая база
  • § 3. Налоговые ставки
  • § 4. Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность по налогу
  • Контрольные вопросы
  • Глава 19.
  • § 1. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база
  • § 2. Налоговые ставки
  • § 3. Порядок исчисления и уплаты налога
  • Контрольные вопросы
  • Глава 20.
  • § 1. Общая характеристика. налогоплательщики
  • § 2. Объект налогообложения и налоговая база
  • § 3. Налоговые ставки
  • § 4. Налоговые льготы
  • § 5. Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность по налогу
  • Контрольные вопросы
  • Приложение
  • Раздел VI
  • Глава 21.
  • § 1. Налогоплательщики и объект налогообложения
  • § 2. Порядок определения доходов. доходы от реализации
  • § 3. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией
  • § 4. Внереализационные доходы и внереализационные расходы
  • § 5. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы
  • § 6. Налоговая база
  • § 7. Налоговые ставки
  • § 8. Налоговый и отчетный периоды
  • § 9. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей
  • § 10. Налоговая декларация
  • § 11. Налоговый учет
  • § 12. формирование текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете
  • Контрольные вопросы
  • Глава 22.
  • § 1. Особенности налогообложения доходоб кредитных организаций
  • 1.1. Особенности определения доходов банков
  • 1.2. Особенности определения расходов банков
  • 1.3. Расходы на формирование резервов банков
  • 1.4. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
  • § 2. Особенности налогообложения доходов страховых организаций
  • 2.1. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)
  • 2.2. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)
  • § 3. Особенности налогообложения доходоб иностранных организаций
  • 3.1. Понятие постоянного представительства иностранной организации
  • 3.2. Особенности налогообложения иностранных организаций через постоянное представительство в Российской Федерации
  • 3.3. Особенности налогообложения иностранных организаций не через постоянное представительство в Российской Федерации
  • 3.4. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов иностранной организации, удерживаемого налоговым агентом
  • Контрольные вопросы
  • Глава 23.
  • § 1. Налогоплательщики. Объект налогообложения
  • § 2. Налоговая база
  • § 3. Доходы, освобождаемые от налогообложения
  • § 4. Налоговые вычеты
  • 4.1. Стандартные налоговые вычеты
  • 4.2. Социальные налоговые вычеты
  • 4.3. Имущественные налоговые вычеты
  • 4.4. Профессиональные налоговые вычеты
  • § 5. Налоговые ставки
  • § 6. Порядок исчисления и уплаты налога. налоговая декларация
  • Контрольные вопросы
  • Раздел VII
  • Глава 24.
  • § 1. Плательщики
  • § 2. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
  • § 3. Размеры государственной пошлины
  • § 4. Льготы по уплате государственной пошлины
  • 4.1. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
  • 4.2. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям
  • 4.3. Льготы при обращении в арбитражные суды
  • 4.4. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
  • 4.5. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
  • § 5. Основания для возврата государственной пошлины
  • Контрольные вопросы
  • Раздел VIII
  • Глава 25.
  • § 1. Общая характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
  • § 2. Налогоплательщики
  • § 3. Объект налогообложения
  • § 4. Налоговая база
  • § 5. Порядок исчисления и уплаты ЕСХН. Налоговая ставка
  • § 6. Налоговая декларация
  • Контрольные вопросы
  • Приложение
  • Глава 26.
  • § 1. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения
  • § 2. Налогоплательщики
  • § 3. Объекты налогообложения, налоговая база
  • 3.1. Определение расходов
  • 3.2. Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов
  • 3.3. НДС по приобретенным материальным ресурсам
  • 3.4. Раздельный учет доходов и расходов
  • § 4. Порядок исчисления единого и минимального налогов
  • § 5. Порядок уплаты налога и авансовых платежей, учет и отчетность
  • § 6. Особенности применения усн индивидуальными предпринимателями на основе патента
  • Контрольные вопросы
  • Глава 27.
  • § 1. Общая характеристика
  • § 2. Налогоплательщики
  • § 3. Объект налогообложения. Порядок исчисления ЕНВД
  • 3.1. Вмененный доход
  • 3.2. Базовая доходность
  • 3.3. Корректирующие коэффициенты
  • § 4. Налоговый период. Порядок уплаты налога. Отчетность
  • Контрольные вопросы
  • Раздел IX
  • Глава 28.
  • § 1. Общая характеристика трансфертного ценообразования
  • § 2. Признаки взаимозависимости лиц
  • § 3. Товарообменные (бартерные) операции
  • § 4. Внешнеторговые операции
  • § 5. Отклонение цен в течение непродолжительного периода времени
  • § 6. Определение идентичности и однородности товаров и услуг
  • § 7. Методы определения рыночной цены
  • § 8. Использование источников информации о рыночных ценах
  • § 9. Особенности определения рыночных цен в отдельных отраслях
  • 9.1. Операции по реализации нефти и нефтепродуктов
  • 9.2. Банковские операции
  • 9.2.1. Кредитные договоры
  • 9.2.2. Договоры банковского вклада
  • 9.3. Предоставление имущества в аренду
  • § 10. Внесудебное взыскание доначисленных налогов
  • § 11. Аналитические методы определения рыночной цены, применяемые в развитых странах
  • 11.1. Метод сопоставимой рентабельности
  • 11.2. Метод распределения прибыли
  • 11.2.1. Рекомендации Казначейства США
  • 11.2.2. Рекомендации ОЭСР
  • Контрольные вопросы
  • Библиографический список
  • Нормативная база
  • Аналитические источники
  • Примечания